出口泰國，關稅到底高不高？不同商品的關稅稅率千差萬別，從零關稅的醫療設備到高達80%的摩托車，一次錯誤的分類可能導致利潤損失！在這篇指南中，我們將為您深入解析泰國關稅政策，教您如何通過正確的稅費計算和策略，提升您的出口競爭力。

（一）六級關稅制度詳解

泰國目前采用六級關稅制度，根據商品的增值部分逐級征稅，具體如下：

1. 零關稅：適用于絕大多數工業原材料和必需品，如醫療設備。此舉有助于降低相關產業的生產成本，促進醫療等關鍵領域的發展。
2. 1% 關稅：針對部分精選的原材料、電子零配件以及用于國際運輸的交通工具。低關稅有利于吸引相關產業投資，提升泰國電子產業的競爭力。
3. 5% 關稅：適用于初級產品和資本物資。適度關稅既保護了本國產業，又不至于給產業發展帶來過大負擔。
4. 10% 關稅：針對中間產品。這一稅率有助于平衡國內產業發展和國際市場需求，鼓勵本地加工和增值。
5. 20% 關稅：對成品征收，旨在保護本國制造業，鼓勵企業提高產品質量和市場競爭力。
6. 30% 及以上關稅：用于需要特殊保護的商品。然而，仍有不少商品關稅超過 30%，如摩托車（超過 80%）、大米（52%）、奶制品（216%）。這些高關稅商品通常是泰國戰略性或需要重點保護的產業。

（二）關稅稅率范圍

泰國的關稅稅率范圍從 0% 至 80% 不等：

1. 0% 關稅：免稅商品：泰國對部分商品實行免稅政策，主要包括：
   • 醫療設備：如診斷、治療設備，促進醫療行業的發展。
   • 教育用品：如教學儀器、教材，支持教育事業。
   • 某些工業原材料：用于生產出口產品的原材料，可免征進口關稅，降低生產成本。
2. 1% - 5% 關稅：
   • 精選原材料和零部件：如部分電子零部件、化學品等。
   • 國際運輸工具：用于國際航運的船舶、飛機等。
3. 5% - 10% 關稅：初級產品和資本物資：如基本金屬、礦產品、部分化工產品。
4. 10% - 20% 關稅：
   • 中間產品和半成品：如塑料制品、紡織品、橡膠制品、機械設備。
   • 部分電子產品：如家用電器、電腦配件等。
5. 20% - 30% 關稅：
   • 成品和消費品：如服裝、家具、汽車零部件。
   • 中檔消費品：包括部分高檔電子產品、化妝品、日用品。
6. 30% - 80% 關稅：高關稅商品
   • 汽車及其整車進口：關稅一般為 80%，旨在保護本國汽車產業。
   • 摩托車：關稅超過 80%。
   • 酒精飲料和煙草：征收高額關稅和消費稅，調控消費。
   • 農產品：如大米（關稅 52%）、糖類制品等，保護國內農業。
   • 奶制品：部分奶制品關稅高達 216%，保護本國乳制品產業。

（一）不同商品的關稅稅率

中國出口到泰國的商品關稅稅率因商品類別而異：

• 原材料（關稅稅率 10%-15%）：例如，特定的化工原材料。
• 半成品（關稅稅率 15%-40%）：如加工到一定程度但未成品的機械零部件。
• 制成品（關稅稅率 30%-60%）：高端電子產品的成品可能面臨較高的關稅。
• 商業廣告（關稅稅率 40%）：具有商業價值的廣告材料。

（二）關稅計算方法

泰國海關采用三種關稅計算方法：

1. 從價稅率：根據貨物的 價值 計算關稅。例如，貨物價值 10 萬美元，適用 15% 的從價稅率，關稅為 1.5 萬美元。
2. 從量稅率或從價稅率，取較高者：對某些商品，既規定從量稅率，又規定從價稅率，選擇 較高的稅率 征收。
3. 從量稅率：根據貨物的 重量、體積或數量 計算關稅。適用于大宗商品，如煤炭、礦石等。

（三）關稅優惠政策

中國出口泰國可享受多項關稅優惠：

自由貿易協定（FTA）優惠：

• 中國-東盟自由貿易協定（CAFTA）：
  關稅減讓：根據協定，大部分商品的關稅逐步降為零。
  受惠商品：農產品、機械設備、電子產品、紡織品等。
• 其他協定：泰國還與日本、韓國、澳大利亞、新西蘭、印度等國家簽署了雙邊或多邊自由貿易協定，涉及關稅減免。

特別經濟區和投資促進政策：

• 泰國投資促進委員會（BOI）政策：
  進口關稅減免：對符合條件的投資項目，進口的機械設備、原材料可享受關稅免除或減免。
  稅收優惠：包括企業所得稅減免、增值稅減免等。
• 東部經濟走廊（EEC）：在指定區域內，提供更為優惠的稅收和關稅政策，吸引高科技和創新型產業投資。

關稅減免計劃：

• 免稅及退稅制度：
  • 保稅區：企業在保稅區內進口的原材料和零部件，可免征關稅，用于加工出口。
  • 退稅制度：對于進口原材料用于生產出口產品的企業，可申請關稅退稅。

促進特定產業的優惠政策：

• 新能源汽車：為促進新能源汽車產業發展，泰國對進口的電動汽車、零部件實行關稅減免，鼓勵國內市場發展。
• 高科技產品：對于符合泰國產業升級需求的高科技產品，提供關稅優惠，吸引先進技術和設備進入泰國。

農產品關稅優惠：

• 熱帶水果：在中國-東盟自由貿易協定下，泰國出口的榴蓮、山竹、龍眼等熱帶水果關稅降低或免除，促進雙邊貿易。
• 具體案例：水果進口：自 2018 年起，泰國進口東盟國家的榴蓮、荔枝、火龍果等關稅由 15%-30% 降為 零關稅，豐富國內市場供應。

其他優惠措施：

• 關稅配額制度：對于一些敏感商品，泰國實施關稅配額，配額內進口享受較低關稅，超過配額部分適用較高關稅。
• 最惠國待遇：根據世界貿易組織（WTO）規則，對所有成員國提供最惠國關稅待遇，適用相同的關稅稅率，避免歧視性關稅。

（一）增值稅及其他稅費

除了關稅，出口泰國還涉及以下稅費：

• 增值稅（VAT）：標準稅率：7%出口商品：增值稅稅率為 0%，不增加企業額外成本。
• 消費稅：主要針對 煙酒制品，可按從價或從量計征。
• 國內稅：對征收消費稅的商品，再次征收 10% 的消費稅。
• 附加稅：針對某些特定商品（如食品），可按從價或從量計征。

（二）稅費計算依據

計算基礎：進口稅費全部以 貨運價值（CIF） 計算。

增值稅計算公式：增值稅=增值稅稅率 7%×(CIF 價+適用關稅)

• 注意：對于出口泰國的商品，增值稅稅率為 0%，因此出口企業無需為增值稅承擔額外成本。

消費稅和國內稅：

• 消費稅：根據商品的市場價值或數量。
• 國內稅：在 CIF 價加適用關稅的基礎上，再次征收 10% 的消費稅。

附加稅：

• 根據商品的具體情況，按從價或從量計征。

（一）哪些商品需要繳納關稅

在泰國國內，部分商品在出口時需要繳納關稅，共涉及 9 類產品：

• 大米和糯米：稻谷、白米、糯米等各種形式的稻米產品。
• 金屬廢料：廢銅、廢鋁、廢鐵、廢鋼等金屬廢料和碎屑。
• 牛類動物皮：未經加工的生牛皮、牛犢皮、水牛皮等。
• 三葉橡膠：生膠、煙片膠、濃縮乳膠等形式的天然橡膠。
• 木材、鋸材和木制品：原木、鋸材、木片、木炭、木制工藝品等。
• 錫及其制品：未加工的錫礦石、錫錠、錫粉等。
• 魚粉：用于飼料或肥料的魚粉、魚骨粉等。
• 絲繭和生絲：未加工的蠶繭、生絲等。
• 原油及石油產品：原油、重油、燃料油、潤滑油等。

（二）出口管制產品

泰國目前有 45 種產品 受出口管制，包括需征收出口稅的產品，主要涉及敏感領域：

• 軍用物資
• 核材料
• 化學品
• 高科技產品

管制措施：

1. 許可證制度：出口管制產品需申請 出口許可證。企業需提交申請，提供產品信息、用途說明、出口目的地等。
2. 進口配額限制：對部分敏感產品，實施進口配額，限制一定時間內的進口數量。
3. 技術性貿易壁壘：對產品的技術規格、認證、檢驗等提出嚴格要求。企業需滿足這些要求，確保產品順利進入泰國市場。
4. 反傾銷措施：如果出口產品價格低于正常價值，或對泰國國內產業造成損害，可能采取反傾銷稅等措施，保護本國產業。

1. 深入了解關稅政策：企業應密切關注泰國關稅稅率的變化，了解所涉商品的具體稅率和優惠政策。
2. 利用自由貿易協定：充分利用 中國-東盟自由貿易協定，申領原產地證書，享受關稅減免。
3. 合規經營：對于出口管制產品，嚴格遵守泰國的出口許可證制度，確保合規。
4. 成本核算：準確計算各項稅費，合理定價，確保產品在泰國市場的競爭力。
5. 市場調研：了解泰國市場需求，關注受保護的高關稅商品，評估進入這些市場的可行性。

泰國的關稅體系既體現了對國內產業的保護，又為國際貿易提供了開放的空間。中國企業在出口泰國時，應充分了解并利用關稅政策，抓住自由貿易協定帶來的機遇，確保合規經營，提高市場競爭力。

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