出口退稅政策是國際貿易中一項非常重要的政策，通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，從而增強競爭能力。因此，出口退稅申請一旦被拒，將對企業開展外貿業務形成不小的影響。故而，本文整理了出口退稅的常見原因及解決方案，供您參考：

一、出口退稅申請被拒的常見原因

（一）企業資質問題

1. 納稅身份不符：企業不是增值稅一般納稅人，小規模納稅人出口貨物一般只能享受免稅政策，不能申請退稅。

2. 未完成備案：企業未完成退免稅備案，或備案信息不全、不準確，如企業發生核銷稅號、企業名稱、注冊地址、注冊電話等關鍵信息變更，未及時在稅務系統提交變更申請并完成補充材料。

3. 資質不符：企業不具備進出口經營權。

（二）出口貨物問題

1. 貨物不符合退稅范圍：出口的貨物屬于國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物，或銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具等不享受退稅政策。2. 貨物來源問題：產品不是企業自主生產的，貨源不涉及增值稅繳納，或供貨企業存在異常，例如供貨納稅人辦理稅務登記2年內被稅務機關認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內注銷稅務登記，且外貿企業使用其開具的增值稅專用發票申報出口退稅達到一定金額或比例的。

3. 高風險敏感產品：部分高風險和敏感的產品被排除在退稅政策之外。

（三）申報資料問題

1. 資料不齊全：缺少出口報關單、發票、合同、運輸單據等必要的申報資料，或資料內容填寫不完整、字跡模糊不清等。

2. 資料不真實：提供虛假的備案單證、偽造退稅憑證，或申報資料與實際交易情況不符。

3. 單證不一致：報關單、提單、發票等單證之間的信息不一致。

4. 發票問題：增值稅專用發票存在異常，例如在供貨企業稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；載明的貨物勞務與供貨企業實際銷售的貨物勞務不符；金額與實際購進交易的金額不符；貨物名稱、數量與供貨企業的發貨單、出庫單及相關國內運輸單據等憑證上的相關內容不符，數量屬合理損溢的除外。

（四）申報時間問題

逾期申報：企業未在規定的期限內提交退稅申請，如貨物出口后超過90天未申報退稅，或未在規定的收匯核銷期限內辦理相關手續等。

（五）退稅金額問題

申請金額錯誤：退稅申請金額與實際可退金額不符，如超過了貨物實際出口金額對應的退稅額上限，或計算退稅額的方法錯誤等。

（六）其他問題

1. 存在違法違規行為：企業在出口退稅申請中存在造假、逃稅、騙取出口退稅等違法違規行為，不僅會導致退稅申請被拒絕，還會面臨嚴重的處罰。

2. 程序不正確：未按照規定的程序進行申請，如申請材料未經過海關審核、缺少必要的審批環節等。

3. 企業經營地址問題：注冊地址與實際經營地址不一致，或沒有實際經營地址、辦公地址，導致稅務機關核查時認為企業業務不真實。

4. 未分開核算申報：適用不同退稅率的貨物勞務，未分開報關、核算并申報退（免）稅的，從低適用退稅率。

5. 未提供收匯憑證：四類企業申報時需要提供收匯憑證，對于未在期限前申報退稅的超期申報情況，則必須收匯或取得視同收匯證明資料才能申報退稅，且申報時需填寫《出口貨物收匯情況表》，否則退稅申請會被拒絕。

二、解決方案

（一）了解拒絕原因

1. 溝通稅務機關：企業應主動與當地主管出口退稅的稅務機關聯系，詢問退稅申請被拒的具體原因，可以通過電話、郵件或者直接前往稅務機關辦公地點進行詢問。

2. 查看通知文件：仔細研究稅務機關發出的退稅申請不予批準通知書。通知書中通常會詳細列出拒絕的原因。

（二）補充或更正材料

1. 補齊資料：如果退稅申請被拒是因為申報資料不齊全，企業應盡快收集并提交缺失的文件，補充完整的出口報關單、發票、運輸單據、合同等必要的貿易憑證。

2. 修正錯誤信息：對于資料中存在的錯誤，企業要及時更正。必要時應與供應商、貨運代理、海關等相關單位溝通協調，重新獲取正確的單證或修改相關信息。

（三）提出書面申訴

1. 準備申訴材料：企業在充分了解拒絕原因并認為自身符合退稅條件的情況下，可以向稅務機關提交書面申訴。申訴材料應包括詳細的出口業務情況說明（交易背景、貨物情況、出口流程等），提供支持自身訴求的證據（真實的貿易合同、完整的物流單據、準確的財務記錄等），同時，清晰地闡述對退稅申請被拒原因的理解和認為不應被拒絕的理由。

2. 按照規定流程提交：根據當地稅務機關的要求，在規定的時間內將申訴材料以合適的方式（如當面遞交、郵寄等）提交給主管稅務部門。在申訴材料中要注明企業名稱、納稅人識別號、聯系方式等基本信息，方便稅務機關與企業溝通。

（四）配合稅務機關調查

1. 積極響應調查要求：稅務機關在收到申訴后可能會對企業的出口業務進行重新調查。企業應積極配合，按照稅務機關的要求提供相關的賬簿、憑證、交易記錄、貨物存儲及運輸情況等資料。

2. 主動提供補充證據：在調查過程中，如果企業能夠提供額外的有利證據來支持退稅申請，如與國外客戶的溝通記錄顯示交易真實有效、銀行收匯記錄證明貨款已正常收取等，應及時向稅務機關提供，增強自身申訴的可信度。

（五）申請行政復議或行政訴訟（最后手段）

1. 行政復議：如果企業不認可稅務機關重新審核后的結果，可以在規定時間內向上一級稅務機關申請行政復議。在申請行政復議時，需要按照規定的格式和要求提交復議申請書，詳細說明企業認為原退稅決定錯誤的理由和依據，以及期望的復議結果。

2. 行政訴訟：若企業對行政復議結果不滿意，在符合法律規定的條件下，還可以向人民法院提起行政訴訟。這是一個比較復雜且耗時較長的過程，需要企業充分準備好相關的證據和法律依據，包括稅法規定、貿易法規以及能夠證明自身退稅權益的各種實際業務證據。